酒店现金预算控制

现金预算是对未来某个时期中不同时间点上现金收入和支出的金额及时间以及期末库存现金的估算。现金预算编制的方法有两种：现金收入和支出法、净收益调整法。具体该选择哪种方法呢?小编认为，主要取决于编制现金预算期的长短。

1.现金收入和支出法，又称直接法，是直接地逐项预测预算期酒店各项先进的收支数额，并以此来平衡财务收支的一种方法。一般按季、按月甚至按周或按日编制先进预算。

2.净收益调整法。净收益调整法主要适用于较长时间编制现金预算，反映较长时间管理部门的评价和估计的现金金额。它主要相对于资金的外部来源与内部来源而言的。

净收益调整法是一种编制现金预算的间接方法，用这一方法编制的现金预算主要由现金来源和现金使用两部分组成。现金来源部分包括内部来源，来自营业的主要净收益加所得税费用、折旧以及类似的费用所反映的现金，资金的某些其他来源包括银行贷款、固定资产销售和类似的来源。现金的使用指应收账款增加，固定资产购买，原材料及其他存货的购买等。

净收益调整法直接把重点放在应收账款、存货和流动资金负债的变化上，这对于目前很多饭店尤其是应收账款占用比例较大、存货占用资金多的饭店非常必要。让管理者在日常运转过程中必须考虑应收账款和与存货相关的现金数量以及流动负债所 “提供” 的现金，从而鼓励管理部门更周密地观察流动资金账户，加速资金周转。

编制采购预算时，应以生产预算提出的材料消耗量并结合材料期初、期末库存情况来确定采购数量，然后按照预计的材料单价计算出所需要的采购资金数。同时，考虑前期应付材料款的偿还和本期购料款的支付情况后，预计预算期间材料采购现金支出额。

预计现金支出额=前期应付账款偿还数+本期购料款当期支付数

预计采购量生产需要量=预期期末预计存料量-预算期期初存料量

运用间接法编制现金流量预算时，是以预算损益表中的净利润为基数进行编制的，损益预算是净收益调整法编制预计现金流量表的前提和基础。